Приняв решение начать свой собственный небольшой бизнес, прежде всего, вы зададитесь вопросом: какие налоги нужно платить ИП. Чтобы это выяснить, необходимо для начала решить, по какому принципу вы собираетесь работать. На данный момент, на территории Российской Федерации действует три различные системы налогообложения доходов, для лиц, желающих вести бизнес в качестве индивидуального предпринимателя.
Системы налогообложения
- Общая, или, ее еще называют традиционная система налогообложения (ОСН), которая предусматривает обложение налогом доходов физических лиц. Применяя данную систему, индивидуальным предпринимателям необходимо в обязательном порядке вести и сдавать в налоговый комитет бухгалтерскую и налоговою отчетность.
- Упрощенная система налогообложения (УСН) — это такой налоговый режим, при котором облегчается ведение бухгалтерского и налогового учета. ИП на УСН могут выбрать в качестве объекта налогообложения: доходы; доходы, уменьшенные на величину расходов
- Уплата единого налога на временный доход (ЕНВД). Эта система действует на отдельные виды деятельности. При ней налогоплательщику вменяют фиксированную базовую доходность из которой производится расчет временного дохода и налога на него. С 2013 года уплата единого налога на временный доход станет добровольной.
Каждая из систем регламентирует, какие налоги должен платить ИП, согласно ее правил. Они все располагают как положительными так, к сожалению, и отрицательными сторонами. Которые напрямую оказывают влияние на доход предпринимательской деятельности и на порядок ведения отчетности.
Сравнивая эти три системы важно заметить одну особенность. Уплата единого налога на временный доход и упрощенная система налогообложения применяются лишь к доходам, получаемым путем осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности. Их указывают в патенте на право применения УСН или в свидетельстве об уплате ЕНВД. При этом данные системы действуют не во всех регионах Российской Федерации.
Итак, разберем подробно, какие налоги платит ИП.
Налоги упрощенной системы налогообложения
- Налог на добавленную стоимость, в соответствии со статьей Налогового кодекса РФ №161.
- Налог на доходы физических лиц, в соответствии со сватьей Налогового кодекса РФ №226, пунктом №1.
- Налог на прибыль, в соответствии со статьями Налогового кодекса РФ №310 и №275, пунктами №2 и 3.
А также прочие сборы, налоги и неналоговые платежи, к которым относятся:
- госпошлина;
- земельный налог;
- транспортный налог;
- таможенные сборы и пошлины;
- страховые взносы во внебюджетные фонды;
- взносы при страховании от профзаболеваний и несчастных случаев, связанных с производством.
- Налог на доходы физических лиц, составляющий 13%. Он уплачивается от доходов, полученных вследствие ведения предпринимательской деятельности и в случае, если его не удержал налоговый агент, например при продаже недвижимости. Ставка в 13% применима лишь для налоговых резидентов, в противном случае она составляет 30%. При этом профессиональные вычеты применяются лишь к доходам, которые облагаются по ставке в 13%. Подробно об этом можно прочитать в пункте 4 статьи 210 Налогового кодекса РФ.
- Налог на добавленную стоимость, составляющий 18%. НДС к начислению рассчитывается путем деления общей суммы дохода на 118 и умножению на процентную ставку. А НДС к зачету мог бы считаться так же, если бы к нему прилагалась счет-фактура. Но ее практически нереально получить от партнеров, базирующихся на упрощенной системе налогообложения и уплачивающих единый налог на временный доход. В итоге НДС к уплате получается в результате разницы между суммами к начислению и к зачету. Для ИП он рассчитывается так же, как и для организаций.
- А так же страховые взносы во внебюджетные фонды за всех работников ИП и местные сборы, пошлины и налоги для ИП, такие, как транспортный, земельный и т.п.
Налоги системы единого налога на временный доход
По истечению пяти дней со дня государственной регистрации ИП, в случае отсутствия поданного заявления на применение единого налога на временный доход или упрощенной системы налогообложения в Инспекцию федеральной налоговой службы, он автоматически обязуется работать по общей системе налогообложения.
При этом Индивидуальный предприниматель освобождается от полного ведения бухгалтерского учета. Тем не менее, за ним остается обязанность фиксирования всех проводимых доходов в книге доходов и расходов. Форма, которой является утвержденной приказом Министерства финансов РФ.
Поскольку к ИП применим НДС, то он обязан вести так же книги продаж и покупок. И все счета-фактуры регистрировать в журнале.
Налоги ИП согласно общей системы налогообложения ЕНВД, в отличии от УСН и ОСН, взимается не с получаемой прибыли, с предполагаемого вашего дохода, который устанавливается чиновниками. ЕНВД рассчитан на замену уплаты некоторых налогов:
- налога на доходы физических лиц;
- единого социального налога.
- налога на добавленную стоимость, исключая перевоз товаров через таможенную границу Российской Федерации и налоговых агентов.
Это в свою очередь ощутимо упрощает контакты с фискальными службами, которые являются довольно затратными для обладателей малого бизнеса.
ЕНВД применим к следующим видам налоговых объектов:
- бытовые и ветеринарные услуги;
- услуги, связанные с мойкой и обслуживанием автотранспортных средств;
- перевозка грузов и пассажиров;
- разносная и развозная торговля;
- розничные продажи посредством торговых сетей;
- услуги по содержанию платных автостоянок;
- некоторые услуги общественного питания в соответствии со статьей Налогового кодекса РФ № 346.26, пунктом 2.8;
- размещение и распространение рекламной информации;
- гостиничный бизнес;
- сдача в аренду участков и мест для организации торговли, расположенных в зоне, не обладающих залогом обслуживания посетителей.
Учет ЕНВД для каждого вида деятельности ведется отдельно.
Материал по статье elhow.ru
